• Главная
  • Статьи
  • Компания не работала с контрагентом, но последний заявляет вычет НДС: что отвечать налоговикам

Компания не работала с контрагентом, но последний заявляет вычет НДС: что отвечать налоговикам

В связи с выходом новой формы декларации по НДС и программного обеспечения АСК НДС 2 для сверки сведений из деклараций, у налоговых инспекторов появилась возможность отследить последовательность движения товаров, работ и услуг. Если будут выявлены расхождения в сведениях, указанных в декларациях продавца и его контрагентов, то налоговики потребуют предоставить пояснения и документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).

Нередко в требованиях о представлении пояснений говорится, что некая компания заявила вычеты по счетам-фактурам, в которых фигурирует ИНН вашей компании. Вы же с этим контрагентом никогда не работали, договоров не заключали, облагаемых НДС операций не проводили и счетов-фактур не выставляли. Чаще всего это связано с недобросовестностью контрагентов, а именно их попытками сэкономить на НДС.

Обнаружив несоответствие, инспекторы потребуют от вас либо дать пояснения, либо представить уточненную декларацию по НДС к доплате. Компания может получить три вида требований, по которым предусмотрены разные сроки исполнения и санкции за их нарушения или неисполнение требований.

Составить ответ на требование налогового органа можно в произвольной форме. Каких-либо обязательных условий к содержанию ответа на требование в законодательстве нет. В ответе стоит указать следующие сведения — реквизиты, дату получения, нарушающие права компании условия требования, а также законодательные нормы, подтверждающие позицию налогоплательщика.

При составлении ответа на требование компания должна сделать все возможное для снижения рисков применения санкций. В ответе на запрос желательно сослаться не только на документы и обстоятельства, подтверждающие отсутствие поставки товаров, выполнения работ (услуг), но и на документы, подтверждающие отсутствие оплаты. К ответу можно приложить оборотно-сальдовую ведомость по счету 62, а также выписку по расчетному счету.

Факт оплаты товаров (работ, услуг) напрямую не связан с возможностью покупателя получить налоговый вычет по НДС, но он подтверждает факт покупки. В свою очередь, отсутствие оплаты является одним из обстоятельств, указывающим на то, что операций по реализации (приобретению) товаров, работ или услуг не было.

Вы можете обратиться за юридическими услугами к нашим специалистам

Скачать образец ответа на требование