Изменения 2017 г. Реформа ККТ. Часть VI

  1. Изменения 2017 г. Реформа ККТ. Часть VI
    1. Нормативная база.
      1. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа". Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ (вступил в силу с 15.07.2016 за исключением отдельных положений, вступающих в силу позже на основании ст. 7 этого закона).
      2. Сфера применения ККТ.

        ККТ следует применять при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ

      3. Новое понятие ККТ.

        Контрольно-кассовая техника – ЭВМ, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных, документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством РФ. ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ

      4. Схема работы онлайн-касс.

      5. Направление чека покупателю.

        В случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты пользователь ККТ обязан направить кассовый чек или БСО в электронной форме покупателю (клиенту).

        п. 2, 3 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ

        Кассовый чек или БСО, полученные покупателем (клиентом) в электронной форме и распечатанные им, приравниваются к кассовому чеку или БСО, отпечатанным ККТ на бумажном носителе. п. 4 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ При оплате через Интернет электронными средствами платежа пользователь обязан направить чек или БСО покупателю на e-mail или абонентский номер, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или БСО на бумажном носителе не печатается. п. 5 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ

      6. Момент формирования чека.

        Расхождение между временем в чеке и реальным временем оплаты не должно превышать 5 минут. Письмо ФНС от 05.06.2013 № АС-4-2/10250, Письмо ФНС от 10.07.2013 № АС-4-2/12406@, Информация ФНС от 30.12.2015, Постановление ВС РФ от 11.05.2012 № 45-АД12-4, Постановление ВС РФ от 24.11.2015 № 308-АД15-10504.

      7. Передача данных ОФД.

        Пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы через оператора фискальных данных. п. 6 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ.

      8. Операторы фискальных данных.

        АО "Энергетические системы и коммуникации" www.1-ofd.ru

        ООО "Такском" www.taxcom.ru ООО "Эвотор ОФД" www.platformaofd.ru

        ООО "Ярус" www.ofd-ya.ru ООО "ПЕТЕР-СЕРВИС Спецтехнологии" www.peterofd.ru

      9. Исключения.

        Власти субъекта РФ утвердят перечни отдаленных от сетей связи местностей, где продавцы смогут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных. Приобретение онлайн-кассы все равно обязательно. п. 7 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ

      10. Порядок действий.
        1. Узнать возможна ли модернизация имеющихся моделей до онлайн-касс.
        2. Если да (процесс занимает 3 – 7 дней):
          1. Приобрести комплект модернизации (от 9 000 руб.)
          2. Приобрести апгрейд кассового ПО (от 3 000 руб.)
          3. Снять ККТ с учета
          4. Модернизировать
          5. Заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель (от 2 000 руб.)
          6. Обновить кассовое ПО
          7. Заключить договор с ОФД (годовая стоимость услуги по передаче данных на 1 ККТ – от 3 000 руб.)
          8. Поставить ККТ на учет в ФНС (через любую ИФНС или кабинет на сайт https://www.nalog.ru )
        3. Если нет:
          1. Приобрести новую ККТ (от 18 000 руб.).
          2. Приобрести апгрейд или новое кассовое ПО
          3. Обновить или установить новое кассовое ПО
          4. Заключить договор с ОФД (годовая стоимость услуги по передаче данных на 1 ККТ – от 3 000 руб.)
          5. Поставить ККТ на учет в ФНС (через любую ИФНС или кабинет на сайт https://www.nalog.ru )
      11. Принудительное снятие ККТ с учета.

        Если ИФНС выявит ККТ, не соответствующую требованиям законодательства, такая техника подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя. п. 15 ст. 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ.

      12. Новые требования к БСО.

        Бланк строгой отчетности – первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для БСО в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ. ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ.

      13. Обязательные реквизиты чека и БСО:
        • наименование документа;
        • порядковый номер за смену;
        • дата, время и место (адрес помещения, адрес сайта) осуществления расчета;
        • наименование организации или ФИО ИП-пользователя;
        • ИНН пользователя;
        • применяемая при расчетах система налогообложения;
        • признак расчета (приход, возврат, выдача средств покупателю (расход));

        ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

        1. Наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость, ставка НДС; сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС; форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа; ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.
        2. Предполагается также наличие реквизита чека (БСО) "признак способа расчета", который может принимать следующие значения:
          • полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета частичная
          • предварительная оплата до момента передачи предмета расчета аванс полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит оплата предмета расчета после его передачи с оплатой вкредит (оплата кредита) должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или - БСО и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту);
          • регистрационный номер ККТ;
          • заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
          • фискальный признак документа;

        ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

        • адрес сайта ФНС в сети "Интернет", на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака; абонентский номер либо e-mail покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или БСО в электронной форме или идентифицирующие кассовый чек или БСО признаки и информация об адресе сайта, на котором такой документ может быть получен;

        ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

        • e-mail отправителя кассового чека или БСО в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме; порядковый номер фискального документа; номер смены; фискальный признак сообщения (для кассового чека или БСО, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных).

        ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

      14. Дополнительные реквизиты чека (БСО).

        В чеке (БСО) могут указываться любые дополнительные реквизиты.

        п. 7 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ

        Письмо ФНС России от 29.08.2016 № АС-3-20/3966@

      15. Информация для программистов.

        На портале ФОРУМ ФНС России (https://forum.nalog.ru) размещен проект форматов фискальных документов.

        См.: Все форумы ФНСОткрытые форумыФорум по новому порядку применения контрольно-кассовой техники

      16. Отчеты.

        ККТ формирует следующие отчеты (фискальные документы):

        • о регистрации,
        • об изменении параметров регистрации,
        • об открытии смены (формируется перед началом осуществления расчетов с применением ККТ),
        • кассовый чек коррекции (БСО коррекции),
        • о закрытии смены (формируются по окончании осуществления расчетов с применением ККТ; смена не может длиться более 24 часов - п. 2 ст. 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ),
        • о закрытии фискального накопителя
        • о текущем состоянии расчетов
      17. Ведение первичной документации.

        Постановление Госкомстата от 25.12.1998 № 132 не является нормативным правовым актом и не подлежит обязательному применению.Письмо ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@,Письмо Минфина от 16.09.2016 № 03-01-15/54413

      18. Сроки вступления в силу:
        • До 1 июля 2017 года – может применяться ККТ старого образца (п. 3 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).
        • До 1 февраля 2017 года – осуществляется регистрации в налоговых органах ККТ старого образца (п. 3 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).
        • С 1 февраля 2017 года – в чеке должна указываться ставка НДС (при наличии налога) (п. 14 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).
        • С 1 февраля 2021 года – ИП-"спецрежимники" обязаны указывать на кассовом чеке и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок (п. 17 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).
        • До 1 июля 2018 года – без ККТ могут работать ИП на ПСН и "вмененщики", а также те, кто выдает БСО при оказании услуг населению (п. 7 – 9 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).
        • До 1 июля 2018 года - организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов ККТ (п. 11 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).
      19. Функционал налоговых органов.

        Права и обязанности налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники – ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ. Новая редакция статьи действует с 15.07.2016 г.

      20. Ответственность.

        Неприменение ККТ в установленных законодательством случаях - штраф:

        1. на должностных лиц в размере от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
        2. на юридических лиц - от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

        ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (в ред. с 15.07.2016).Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо с

        нарушением установленных порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее, перерегистрации, порядка и условий ее применения –

        1. штраф: на должностных лиц в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
        2. на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб.

        ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (применяется с 01.02.2017).

        Непредставление организацией или ИП информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о применении ККТ, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

        1. на должностных лиц - в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
        2. на юридических лиц - в размере от 5 000 до 10 000 руб.

        ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ (с 15.07.2016).

        Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством РФ о применении ККТ, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

        1. на должностных лиц - в размере 2 000 руб.;
        2. на юридических лиц - в размере 10 000 руб. ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ (применяется с 15.07.2016)

Срок давности по указанным нарушениям увеличен с 2 месяцев до 1 года. ст. 4.5 КоАП РФ (применяется с 15.07.2016)